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　　根據(jù)《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督條例》的規(guī)定，按照年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，2017年12月29日至2019年3月6日，我局對(duì)深圳市鹽田區(qū)建筑工程事務(wù)局（以下簡稱“區(qū)工務(wù)局”）送審的永安路南段工程項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行了審計(jì)（2018年1月10日至2019年2月28日，因建設(shè)單位補(bǔ)充資料，項(xiàng)目暫停審計(jì)）。審計(jì)工作得到該單位的支持和配合，審計(jì)實(shí)施工作進(jìn)展比較順利。審計(jì)過程中查閱了該單位提供的工程竣工資料、報(bào)表及合同等資料。區(qū)工務(wù)局對(duì)其提供的會(huì)計(jì)資料及其他證明資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，深圳市鹽田區(qū)審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

　　一、基本情況

　　永安路南段工程經(jīng)深發(fā)改〔2006〕1107號(hào)、深發(fā)改〔2007〕552號(hào)、深發(fā)改〔2007〕2159號(hào)、深發(fā)改〔2008〕1950號(hào)、深鹽發(fā)改〔2008〕228號(hào)、深發(fā)改〔2009〕430號(hào)、深發(fā)改〔2010〕90號(hào)、深鹽發(fā)改〔2010〕298號(hào)、深鹽發(fā)改投〔2011〕116號(hào)、深鹽發(fā)改投〔2017〕183號(hào)文批準(zhǔn)立項(xiàng)，實(shí)際計(jì)劃投資2856萬元（其中深圳市計(jì)劃投資2782萬元，深圳市鹽田區(qū)計(jì)劃追加投資74萬元），資金來源為市政府統(tǒng)籌、市財(cái)政、市國土及區(qū)財(cái)政。項(xiàng)目建設(shè)單位是區(qū)工務(wù)局。該項(xiàng)目工程設(shè)計(jì)、工程勘察、項(xiàng)目建議書編制、環(huán)境影響報(bào)告表編制、環(huán)境影響報(bào)告表評(píng)估、前期工作管理等由原深圳市規(guī)劃和國土資源委員會(huì)（以下簡稱原市規(guī)劃國土委）負(fù)責(zé)，工程設(shè)計(jì)由原市規(guī)劃國土委組織公開招標(biāo)、發(fā)出中標(biāo)通知書；原市規(guī)劃國土委已支付部分前期工作費(fèi)用。工程于2008年12月24日開工，2011年5月23日通過竣工驗(yàn)收，質(zhì)量驗(yàn)收等級(jí)為合格。

　　二、審計(jì)結(jié)果、跟蹤審計(jì)情況和審計(jì)評(píng)價(jià)

　　（一）審計(jì)結(jié)果

　　該項(xiàng)目竣工決算送審金額34,735,096.07元。經(jīng)審計(jì)，審定金額33,718,986.58元，本次決算審計(jì)核減1,016,109.49元，核減率2.93%，詳見附件。其中：待攤費(fèi)用核減97.26萬元;永安路南段工程電力線路遷改工程送審金額909,411.02元，審定金額865,853.55元，核減43,557.47元，核減率為4.79%。核減的主要原因是調(diào)整高壓環(huán)網(wǎng)柜清單項(xiàng)價(jià)格。

　　（二）跟蹤審計(jì)情況

　　跟蹤審計(jì)過程中，區(qū)審計(jì)局完成預(yù)算審計(jì)2項(xiàng)，出具預(yù)算審定書2份，審定金額分別為28,918,886.20元、744,218.01元；完成結(jié)算審計(jì)1項(xiàng),出具結(jié)算審計(jì)報(bào)告1份,審定金額28,809,022.67元。

　　（三）審計(jì)評(píng)價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，基本能夠按照基建程序?qū)嵤┎⒐芾眄?xiàng)目，工程資料較齊全；在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面，會(huì)計(jì)資料較完整，所披露的會(huì)計(jì)信息真實(shí)地反映了建設(shè)資金的來源和運(yùn)用情況；在投資計(jì)劃執(zhí)行方面，該項(xiàng)目計(jì)劃投資2856萬元，實(shí)際投資3371.90萬元，超計(jì)劃投資515.90萬元。

　　三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　（一）實(shí)際投資超計(jì)劃投資

　　該項(xiàng)目計(jì)劃投資2856萬元，實(shí)際投資3371.90萬元，超計(jì)劃投資515.90萬元，超幅18.06%。超計(jì)劃的主要原因：1.主體工程合同內(nèi)工程量增加及土方倒運(yùn)等設(shè)計(jì)變更、簽證增加投資，導(dǎo)致結(jié)算價(jià)超合同價(jià)433萬元（相關(guān)設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證已按程序在區(qū)審計(jì)局備案）；2.新增電力線路遷改工程，增加造價(jià)86.6萬元（此新增事項(xiàng)在《工程類民生實(shí)事項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)會(huì)議紀(jì)要》（鹽會(huì)紀(jì)〔2009〕48號(hào)）中議定）；3.新增給水管改遷工程，增加造價(jià)29.8萬元。

　　上述行為與《深圳市鹽田區(qū)人民政府關(guān)于印發(fā)<深圳市鹽田區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法>的通知》（深鹽府〔2014〕20號(hào)）第三條第（二）款“實(shí)行概算控制預(yù)算，預(yù)算控制決算”的規(guī)定不符。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目投資控制工作，完善施工圖設(shè)計(jì)，盡量減少設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證，避免超計(jì)劃投資。

　　（二）結(jié)、決算編制工作管理不善

　　1.多計(jì)監(jiān)理費(fèi)、結(jié)算審核費(fèi)96.97萬元。

　　永安路南段工程監(jiān)理費(fèi)送審金額1,739,556.00元，審定金額827,260.99元，核減912,295.01元，核減率52.44%。核減主要原因是報(bào)審監(jiān)理費(fèi)計(jì)算有誤。

　　永安路南段工程結(jié)算審核費(fèi)送審金額110,953.00元，審定金額53,578.01元，核減57,374.99元，核減率51.71%。核減主要原因是主體工程結(jié)算價(jià)偏差率超5%，依據(jù)合同結(jié)算審核費(fèi)按一半計(jì)費(fèi)。

　　2.主體工程結(jié)算價(jià)偏差率超5%。

　　永安路南段工程結(jié)算造價(jià)咨詢單位為深圳市鼎興工程造價(jià)咨詢有限公司，其編制的竣工結(jié)算初審金額為3118.18萬元，經(jīng)審定為2880.90萬元，核減237.28萬元，核減率7.61%。報(bào)審結(jié)算造價(jià)文件質(zhì)量偏差率超過按規(guī)范編制價(jià)格5%以上，已在《永安路南段工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告》（深鹽審報(bào)〔2017〕250號(hào)）中披露。

　　3.項(xiàng)目決算漏統(tǒng)計(jì)5項(xiàng)待攤費(fèi)用。

　　審計(jì)過程中，建設(shè)單位補(bǔ)報(bào)5項(xiàng)漏項(xiàng)的待攤費(fèi)用，涉及合同金額34.64萬元，補(bǔ)充送審金額41.24萬元，審定金額41.24萬元。

　　建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)結(jié)算、財(cái)務(wù)決算的審核工作，提高結(jié)算文件及財(cái)務(wù)決算文件編制質(zhì)量，避免錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)等情形。

　　（三）工程檔案資料管理不善

　　1.電力線路遷改工程缺失計(jì)價(jià)依據(jù)。

　　永安路南段工程電力線路遷改工程，其中清單第6項(xiàng)價(jià)格信息無對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，建設(shè)單位未按合同約定進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)，未提供設(shè)備的購置發(fā)票等資料，導(dǎo)致結(jié)算工作缺失計(jì)價(jià)依據(jù)，影響多筆待攤費(fèi)用的核算。該項(xiàng)目實(shí)施時(shí)間為2009年，審計(jì)依據(jù)2009年深圳市同類工程的平均下浮率確定該清單項(xiàng)的單價(jià)予以認(rèn)定。

　　2.多項(xiàng)待攤費(fèi)用缺失相關(guān)憑證資料。

　　多項(xiàng)待攤費(fèi)用缺失憑證資料或成果文件，如缺失永安路南段工程質(zhì)安監(jiān)費(fèi)繳費(fèi)通知書、電力線路遷改試驗(yàn)及GPS服務(wù)的相關(guān)合同及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等資料。審計(jì)依據(jù)建設(shè)單位確認(rèn)的工作量及相關(guān)憑證，將上述費(fèi)用納入決算。

　　建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部管理，項(xiàng)目建設(shè)嚴(yán)格按合同約定條款執(zhí)行，妥善保管項(xiàng)目資料，避免資料缺失等情形。

　　（四）實(shí)際工期超合同工期

　　永安路南段工程合同工期300天，實(shí)際工期881天，超合同工期581天，建設(shè)單位提供了同意工期順延的相關(guān)說明。

　　建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目工期管理，避免工期延誤，按時(shí)交付使用。

　　四、其他說明事項(xiàng)

　　（一）永安路南段工程電力線路遷改工程發(fā)包情況說明

　　永安路南段工程電力線路遷改工程，合同價(jià)83.6843萬元。區(qū)工務(wù)局根據(jù)《工程類民生實(shí)事項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)會(huì)議紀(jì)要》（鹽會(huì)紀(jì)〔2009〕48號(hào)），直接委托深圳市鹽供供電服務(wù)有限公司施工。

　　（二）樁基檢測(cè)服務(wù)發(fā)包情況說明

　　樁基礎(chǔ)檢測(cè)合同價(jià)30.3424萬元，合同成果文件提交時(shí)間為2009年，區(qū)工務(wù)局直接委托深圳市鹽田區(qū)工程質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)站進(jìn)行檢測(cè)。

　　對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，請(qǐng)區(qū)工務(wù)局自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告至深圳市鹽田區(qū)審計(jì)局。

深圳市鹽田區(qū)審計(jì)局

2019年4月4日